التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بالسعودية: متى يلزمك وماذا يتغير؟

متى يصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزاميًا؟

تطبق ضريبة القيمة المضافة في المملكة بنسبة أساسية 15% من قيمة التوريد أو الاستيراد ما لم يرد نص بالإعفاء أو بنسبة الصفر. ويصبح التسجيل إلزاميًا على المقيم إذا تجاوزت قيمة توريداته السنوية الخاضعة للضريبة حد التسجيل الإلزامي البالغ 375 ألف ريال خلال الأشهر الاثني عشر السابقة، أو إذا كان من المتوقع أن تتجاوزه خلال الأشهر الاثني عشر التالية.

العملية شهرية لا سنوية: تنص اللائحة على أن يحسب الشخص غير المسجل في نهاية كل شهر قيمة توريداته خلال الاثني عشر شهرًا المنتهية، وأن يقدّر توريداته المتوقعة للاثني عشر شهرًا القادمة. وإذا تجاوزت القيمة الحد، يجب عليه التقدم بطلب التسجيل خلال ثلاثين يومًا من نهاية ذلك الشهر. لذلك اجعل مراجعة المبيعات المتراكمة جزءًا من إقفالك الشهري بمجرد أن تقترب من الحد.

انتبه أيضًا إلى أن النظام يسمح للائحة بتجميع رقم أعمال الأشخاص المرتبطين الذين يزاولون أنشطة متشابهة أو مترابطة. أي أن تقسيم النشاط نفسه على أكثر من منشأة لأفراد العائلة لتفادي الحد قد لا يحقق الهدف، وقد يعرّضك للمساءلة.

التسجيل الاختياري: متى يكون مفيدًا لمشروع صغير؟

يتيح النظام للشخص الذي يمارس نشاطًا اقتصاديًا وغير ملزم بالتسجيل أن يسجل اختياريًا إذا استوفى الشروط والضوابط، ومنها حد أدنى للتوريدات أو المصروفات تحدده الأنظمة، فراجع قيمته الحالية لدى الهيئة. الميزة الأساسية للتسجيل الاختياري هي القدرة على خصم ضريبة المدخلات، أي استرداد أو خصم الضريبة التي تدفعها على مشترياتك وتجهيزاتك.

يكون ذلك مفيدًا غالبًا إذا كان عملاؤك منشآت مسجلة تستطيع هي أيضًا خصم الضريبة، أو إذا كنت في مرحلة تأسيس بمشتريات كبيرة. أما إذا كان عملاؤك أفرادًا لا يستردون الضريبة، والسوق حساس للسعر، فقد يجعل التسجيل المبكر أسعارك أعلى من المنافسين غير المسجلين، فوق عبء الإقرارات. احسب الأثر على أرقامك قبل القرار.

خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وما تحتاجه

يتم التسجيل إلكترونيًا عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وتنشر الهيئة دليلًا إجرائيًا لخدمة التسجيل يشرح الخطوات. جهّز قبل البدء: بيانات السجل التجاري أو وثيقة المنشأة، وبيانات الحساب البنكي، وتقدير المبيعات للسنة القادمة، وبيانات العنوان والتواصل. وبعد التسجيل تصدر الهيئة شهادة تسجيل تحتوي رقمك الضريبي.

وبحسب اللائحة، يسري التسجيل الإلزامي الذي تم بسبب تجاوز المبيعات السابقة من بداية الشهر التالي للشهر الذي قُدم فيه الطلب. أما التسجيل بسبب توقع التجاوز فيسري من بداية الشهر الذي يُتوقع فيه تجاوز الحد. هذا التاريخ مهم لأنه اليوم الذي يجب أن تبدأ فيه تحصيل الضريبة وإصدار الفواتير الضريبية.

وعند حساب الحد، تنص اللائحة على استبعاد قيمة توريد الأصول الرأسمالية من إجمالي التوريدات السنوية الخاضعة للضريبة، بشرط أن يكون الأصل مستخدمًا في ممارسة النشاط الاقتصادي وألا يكون محتفظًا به لتحقيق دخل إيجاري أو لبيعه لاحقًا. فبيع سيارة توصيل قديمة أو جهاز مستعمل من تجهيزات المحل لا يُحتسب عادة ضمن مبيعاتك لغرض الحد، لكن تأكد من انطباق الشروط على حالتك.

ما الذي يتغير بعد التسجيل؟

أولًا الفواتير: يجب إصدار فواتير ضريبية بالبيانات المطلوبة ومن خلال نظام فوترة إلكتروني متوافق مع متطلبات الفوترة الإلكترونية. ثانيًا الإقرارات: الفترة الضريبية القياسية ثلاثة أشهر لمعظم المنشآت، وشهرية لمن تتجاوز توريداته الخاضعة للضريبة أربعين مليون ريال سنويًا، ويُقدَّم الإقرار ويُسدَّد في موعد أقصاه آخر يوم من الشهر التالي لنهاية الفترة.

ثالثًا التسعير والنقد: الضريبة التي تحصّلها من العميل ليست دخلًا لك، بل أمانة ستسددها. افتح لها بندًا منفصلًا في حساباتك، أو حساب ادخار، حتى لا تنفقها في التشغيل ثم تفاجأ بمبلغ الإقرار. وراجع أسعارك المعلنة لتكون واضحة للعميل وفق تعليمات الهيئة.

أخطاء شائعة يقع فيها أصحاب المنشآت الصغيرة

أول خطأ هو التأخر في التسجيل بعد تجاوز الحد، اعتقادًا بأن الحساب سنوي. والثاني هو خصم ضريبة مدخلات دون فواتير ضريبية صحيحة من الموردين. والثالث هو الخلط بين المبيعات الخاضعة للضريبة والمعفاة أو الخاضعة لنسبة الصفر عند حساب الحد. والرابع هو إنفاق الضريبة المحصلة قبل سدادها. والخامس هو تجاهل التحديثات التي تنشرها الهيئة، رغم أن الأنظمة تُعدَّل من وقت لآخر.

التعامل الصحيح مع الضريبة يبدأ من التسعير: إذا كانت هوامشك ضعيفة، فالضريبة ستكشف ذلك بسرعة. والإحاطات المرتبطة بهذا الدليل على WOW Mentor تتناول رفع قيمة ما تبيعه بدل الدخول في حرب أسعار، وهي صوتية باللغة الإنجليزية ومعها نص مكتوب كامل.

موجزات صوتية ذات صلة

صوت بالإنجليزية مع نص كامل.

أسئلة شائعة