ضريبة الشركات في الإمارات للمشاريع الصغيرة: دليل عملي 2026

ضريبة الشركات في الإمارات باختصار: من تشمل وكم النسبة

تنطبق ضريبة الشركات على الشركات المرخصة في الدولة، وعلى الأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية وفق شروط محددة، وعلى شركات المناطق الحرة مع الحفاظ على حوافزها لمن يستوفي الشروط، وعلى الجهات الأجنبية التي تمارس نشاطًا منتظمًا في الدولة. وتُعفى جهات معينة إذا استوفت الشروط، مثل الجهات الحكومية وبعض صناديق المعاشات والجهات ذات النفع العام.

النسب بسيطة: صفر في المئة على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375 ألف درهم، وتسعة في المئة على ما يزيد على ذلك، مع نسبة مختلفة للمجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة وفق قواعد الركيزة الثانية. أي أن مشروعًا حقق دخلًا خاضعًا قدره 500 ألف درهم يدفع تسعة في المئة على 125 ألفًا فقط، أي 11,250 درهمًا، قبل احتساب أي إعفاءات أخرى تنطبق عليه.

ضريبة الشركات للمؤسسات الفردية والمستقلين

المؤسسة الفردية ليست شخصًا اعتباريًا منفصلًا عن صاحبها، لذلك يُنظر إلى صاحبها بوصفه شخصًا طبيعيًا يمارس نشاطًا تجاريًا. وبحسب الهيئة الاتحادية للضرائب، يجب على الشخص الطبيعي التسجيل في ضريبة الشركات إذا مارس نشاطًا تجاريًا في الدولة وتجاوز حجم أعماله منه مليون درهم خلال السنة الميلادية. أما إذا كان حجم أعماله أقل من ذلك، فلا يُطلب منه التسجيل.

ولا تُحسب ضمن حجم الأعمال لهذا الغرض الرواتب ودخل العمل، ولا دخل الاستثمار الشخصي، ولا دخل الاستثمار العقاري الشخصي. فالموظف الذي يملك شقة مؤجرة باسمه لا يصبح خاضعًا بسببها وفق هذه القاعدة. لكن المستقل الذي يقدم خدماته لعدة عملاء برخصة عمل حر يجب أن يتابع حجم أعماله سنويًا ليعرف متى يتجاوز حد المليون درهم.

أما إذا أسست شركة ذات مسؤولية محدودة، ولو بشريك واحد، فهي شخص اعتباري يخضع لقواعد التسجيل الخاصة بالشركات بغض النظر عن حجم إيراداتها، فلا تفترض أن حد المليون درهم ينطبق عليها.

إعفاء الأعمال الصغيرة من ضريبة الشركات: كيف يعمل ومتى ينتهي

إعفاء الأعمال الصغيرة متاح للأشخاص المقيمين، طبيعيين واعتباريين، إذا كانت إيراداتهم ثلاثة ملايين درهم أو أقل في الفترة الضريبية الحالية وفي كل الفترات السابقة. من يختاره يُعامل كأنه لم يحقق دخلًا خاضعًا للضريبة في تلك الفترة، لكنه لا يستفيد في المقابل من الإعفاءات والخصومات الأخرى. ولا يُلزم بوثائق أسعار التحويل، مع بقاء التزامه بمبدأ السعر المحايد.

الإعفاء ليس تلقائيًا؛ يجب اختياره في كل فترة ضريبية عبر الإقرار. وأعلنت وزارة المالية في 7 أغسطس 2026، بموجب القرار الوزاري رقم 131، تمديده ليشمل الفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2029، مع بقاء حد الثلاثة ملايين درهم كما هو. ولا يحق للشخص المؤهل في المنطقة الحرة ولا لأعضاء المجموعات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها الموحدة 3.15 مليار درهم اختيار هذا الإعفاء.

والنقطة التي يغفلها كثيرون: إذا تجاوزت الإيرادات ثلاثة ملايين درهم في أي فترة سابقة، فلن تعود مؤهلًا للإعفاء حتى لو انخفضت إيراداتك بعدها. خطط لنموك وأنت تعرف ذلك.

التسجيل والإقرار والمواعيد

التسجيل في ضريبة الشركات والإقرارات يتم عبر القنوات الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب. وحتى إذا كنت ستختار إعفاء الأعمال الصغيرة أو كان دخلك الخاضع أقل من 375 ألف درهم، فقد تظل ملزمًا بالتسجيل وتقديم الإقرار؛ عدم وجود ضريبة مستحقة لا يعني عدم وجود التزام. وتدعو الهيئة الخاضعين إلى تقديم إقراراتهم وسداد الضريبة المستحقة خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية.

التأخر في التسجيل أو الإقرار قد تترتب عليه غرامات إدارية، وقد سبق أن دعت الهيئة الأشخاص الطبيعيين إلى التسجيل قبل مواعيد محددة لتجنبها. لذلك ضع مواعيد السنة المالية ونهاية مهلة الإقرار في تقويمك، وراجع موقع الهيئة لمعرفة المواعيد التي تنطبق على فترتك تحديدًا.

السجلات التي يجب أن تحتفظ بها من اليوم الأول

تؤكد الهيئة الاتحادية للضرائب أهمية الاحتفاظ بالسجلات والمستندات المتعلقة بالضريبة للمدة التي يحددها القانون. عمليًا، احتفظ بفواتير المبيعات والمشتريات، وكشوف الحسابات البنكية، والعقود، وسجل الأصول، وحسابات الإيرادات والمصروفات مرتبة شهريًا. وإذا كنت تختار إعفاء الأعمال الصغيرة، فاحتفظ بما يثبت أن إيراداتك لم تتجاوز الحد في أي فترة.

افصل حسابات المشروع عن حساباتك الشخصية، خصوصًا إذا كنت مستقلًا أو صاحب مؤسسة فردية، فهذا وحده يجعل حساب حجم الأعمال والإقرار أسهل بكثير. والإحاطات المرتبطة بهذا الدليل على WOW Mentor تتناول بناء مشروع صغير مربح بعادات تشغيل منضبطة، وهي صوتية باللغة الإنجليزية ومعها نص مكتوب كامل.

موجزات صوتية ذات صلة

صوت بالإنجليزية مع نص كامل.

أسئلة شائعة