النظام الضريبي المبسط في مصر: الشرائح والشروط بلغة واضحة

من يستفيد من النظام الضريبي المبسط؟

ينطبق القانون على المشروعات التي لا يتجاوز حجم أعمالها السنوي عشرين مليون جنيه وتطلب الاستفادة من أحكامه، بما في ذلك الأنشطة المهنية، سواء كانت مسجلة ضريبيًا عند العمل به أم غير مسجلة. أي أن النظام متاح لمن يعمل بشكل غير رسمي ويريد التقنين، لا للمسجلين فقط. والاستفادة اختيارية، تبدأ بطلب تقدمه أنت.

ويُحدد حجم الأعمال وفق أحد المعايير التي نص عليها القانون: بيانات آخر ربط ضريبي نهائي للمشروع المسجل، أو آخر إقرار ضريبي قدمه ولم يُحاسب عليه بعد، أو الإقرار الذي يقدمه المشروع الذي يُسجَّل بعد العمل بالقانون، أو البيانات المتاحة من منظومتي الفاتورة الإلكترونية والإيصال الإلكتروني.

شرائح النظام الضريبي المبسط وطريقة الحساب

تُحسب ضريبة الدخل هنا نسبةً من حجم الأعمال لا من صافي الربح، وفق الشرائح التالية كما وردت في المادة العاشرة: 0.4% للمشروعات التي يقل حجم أعمالها السنوي عن 500 ألف جنيه، و0.5% من 500 ألف إلى أقل من مليوني جنيه، و0.75% من مليونين إلى أقل من ثلاثة ملايين، و1% من ثلاثة ملايين إلى أقل من عشرة ملايين، و1.5% من عشرة ملايين حتى عشرين مليون جنيه.

مثال حسابي بسيط: مشروع حجم أعماله السنوي مليون ونصف جنيه يقع في شريحة 0.5%، فتكون ضريبة الدخل 7,500 جنيه في السنة. هذا يجعل الضريبة متوقعة وسهلة التخطيط، لكنه يعني أيضًا أنك تدفعها حتى في سنة ضعيفة الأرباح، لأنها مرتبطة بالمبيعات. لذلك قارن مع محاسبك بين هذا النظام والنظام العادي إذا كانت هوامشك منخفضة جدًا أو متقلبة.

وإذا تجاوز حجم أعمالك عشرين مليون جنيه في أي سنة خلال خمس سنوات من طلب الاستفادة بنسبة لا تزيد على 20% ولمرة واحدة، تستمر في النظام بسعر الشريحة الأخيرة. أما إذا تجاوزت هذه النسبة أو تكرر التجاوز، فتنتهي استفادتك من السنة التالية.

الحوافز والتيسيرات الأخرى في القانون رقم 6 لسنة 2025

إلى جانب الشرائح، يعفي القانون المشروعات الخاضعة له من رسم تنمية الموارد المالية للدولة وضريبة الدمغة ورسوم التوثيق والشهر لعقود تأسيس الشركات والمنشآت، وعقود التسهيلات الائتمانية والرهن المرتبطة بأعمالها وغيرها من الضمانات المقدمة للحصول على تمويل، وعقود تسجيل الأراضي اللازمة لإقامة المشروع. كما تُعفى الأرباح الرأسمالية الناتجة عن التصرف في الأصول الثابتة أو الآلات أو معدات الإنتاج، ولا تخضع توزيعات الأرباح الناتجة عن نشاط المشروع للضريبة المقررة عليها.

ومن التيسيرات الإجرائية: عدم الخضوع لنظام الخصم أو الدفعات المقدمة تحت حساب الضريبة، ونموذج مستقل للإقرار الضريبي السنوي، وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر خلال الشهر التالي لانتهاء الفترة مع السداد، والاكتفاء في ضريبة المرتبات بإقرار التسوية السنوية. وينص القانون كذلك على أن فحص الإقرارات يكون بعد مضي خمس سنوات من تاريخ طلب الاستفادة.

الشروط والاستثناءات: متى لا يناسبك النظام؟

يشترط القانون للاستفادة أمرين: الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية في مواعيدها القانونية، والانضمام إلى المنظومات الإلكترونية للمصلحة، بما فيها الفاتورة الإلكترونية أو الإيصال الإلكتروني وفق مراحل الإلزام، وإصدار الفواتير أو الإيصالات المقررة. التأخر في الإقرارات قد يعني فقدان المزايا، فلا تتعامل معها باستخفاف.

ولا يسري القانون على أنشطة الاستشارات المهنية التي يتحقق 90% على الأقل من حجم أعمالها السنوي من تقديم استشارات لشخص أو شخصين، مع جواز استثناء بعض الأنشطة بقرار من وزير المالية. ولا يسري كذلك على المشروعات التي تحاول الدخول تحت مظلته بغير وجه حق، مثل تقسيم نشاط قائم أو تجزئته دون مبرر اقتصادي. وبعد طلب الاستفادة لا يجوز العدول عنه قبل مضي خمس سنوات، فاتخذ القرار بعد حساب دقيق.

السجلات التي يجب أن تحتفظ بها حتى مع الإعفاء من الدفاتر

يعفي القانون المشروعات الخاضعة له من إمساك السجلات والدفاتر والمستندات المنصوص عليها في قانون الإجراءات الضريبية الموحد، لكنه يلزمها بالنظم المبسطة للسجلات والدفاتر والمستندات التي يصدر بها قرار من وزير المالية. أي أن الإعفاء ليس من التنظيم، بل من الشكل المعقد له.

عمليًا، احتفظ بسجل شهري بسيط لحجم المبيعات مطابق للفواتير والإيصالات الإلكترونية، وبفواتير المشتريات والمصروفات، وبكشوف الحساب البنكي، ونسخ من كل الإقرارات وإيصالات السداد. هذا يحميك عند الفحص بعد خمس سنوات، ويعطيك صورة حقيقية عن ربحيتك. والإحاطات المرتبطة بهذا الدليل على WOW Mentor تتناول بناء عادات وأنظمة تشغيل منضبطة لمشروع صغير، وهي صوتية باللغة الإنجليزية ومعها نص مكتوب كامل.

موجزات صوتية ذات صلة

صوت بالإنجليزية مع نص كامل.

أسئلة شائعة